Milliseid makse ja kindlustusmakseid peab üksikettevõtja maksma

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 03:53

Nüansse on palju.

Milliseid makse peaks üksikettevõtja maksma

See sõltub valitud maksusüsteemist.

Üldine maksusüsteem

OSN (või OSNO) on vaikimisi maksustamissüsteem. See kehtib juhul, kui ettevõtja ei ole üle läinud ühelegi teisele režiimile nendelt, millest me edaspidi räägime.

OSN-i SP maksab järgmisi makse:

• Üksikisiku tulumaks - 13%, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 224 "Maksumäärad" teatud tüüpi tuludele. Maksustatakse ainult kasumit. Selle määramiseks arvatakse tulu summast maha ettevõtlusega seotud kulud. Kui kulusid ei ole võimalik dokumentidega kinnitada, on ametialast mahaarvamist 20%. Saate kohaldada muid üksikisikule saadaolevaid maksusoodustusi – eluaseme ostmise, ravi või koolituse eest. Maks tasutakse aasta jooksul kolme ettemaksena, jääk tuleb tasuda järgmise aasta 15. juuliks.
• Käibemaks kaupade ja teenuste müügil, kaupade sisseveol välismaalt ja nii edasi - olenevalt nende liigist 0, 10 või 20%. Käibemaks tasutakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 "Maksumäärad" alusel eelmise kvartali jooksvas kvartalis. Kogusumma jaguneb kolmeks osaks ja tasutakse igakuiselt 25. kuupäevaks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 "Maksumaksja kohustuste täitmisest vabastamine" saate käibemaksust vabastada, kui viimase kolme kuu jooksul ei ületanud tulu ilma maksudeta 2 miljonit.
• Kinnisvaramaks, kui see on olemas, - mitte rohkem kui 2, 2%, määr sõltub piirkonnast. Tasuda tuleb enne 1. detsembrit maksuameti märguandel.
• Transpordi- ja maamaksud – määrad kehtestavad kohalikud omavalitsused. Samuti tuleb raha sisse kanda enne 1. detsembrit.

Lihtsustatud maksusüsteem

Ettevõtja saab üle minna lihtsustatud süsteemile (STS), kui ta kirjutab maksuteatisesse. Lihtsustatud maksusüsteemis ei tööta, kui üksikettevõtjal on üle 130 töötaja, aastasissetulek ületab 200 miljonit rubla või põhivara jääkväärtus on üle 150 miljoni.

Kuid siin on nüanss. Esialgu olid piirangud lihtsustatud maksusüsteemile madalamad: mitte rohkem kui 100 töötajat, tulu mitte rohkem kui 150 miljonit või põhivara jääkväärtus mitte rohkem kui 100 miljonit. Need arvud on säilinud RF maksuseadustiku maksuseadustiku artiklis 346.12 "Maksumaksjad". Varem, kui üksikettevõtja jõudis mõne näitajani, viidi see automaatselt üle üldisesse maksurežiimi. Nüüd, kui see jääb esimese või teise lõigu numbrite vahemikku, siis säilib õigus lihtsustatud maksusüsteemile. Ta lihtsalt maksab makse uute maksumäärade järgi. Neid maksustatakse tulult alates kvartali algusest, mil ülejääk oli.

Lihtsustatud maksusüsteem võimaldab valida, kuidas ettevõtja soovib makse maksta:

• 6% kogu sissetulekust, aga 8%, kui töötajaid on 100-130, sissetulek 150-200 miljonit või põhivara jääkväärtus 100-150 miljonit;
• 15% tulude ja kulude vahest (kuid mitte vähem kui 1% tuludest) või 20%, kui see jääb üleminekuvahemikku.

Piirkonnad võivad alandada maksumäärasid kõikidele üksikettevõtjatele või teatud tüüpi tegevustele. Lisaks on uutele ettevõtjatele ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.20 "Maksumäärad", kuni kaheaastased maksupuhkused, mil makse ei saa üldse maksta. Kuid privileegi saavad kasutada ainult ettevõtjad, kes töötavad tööstus-, sotsiaal- ja teadusvaldkonnas ning pakuvad elanikkonnale majapidamisteenuseid.

Lihtsustatud maksusüsteemi makse tasutakse kord kvartalis - hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks. Erand tehakse ainult viimase makse puhul, see tuleb teha hiljemalt järgmise aasta 30. aprilliks.

Pidage meeles: makstes 6% kogu tulust, saab üksikettevõtja tasutud kindlustusmaksed maksusummast maha arvata - töötaja puudumisel täielikult või mitte rohkem kui 50%, kui see on olemas.

Patendi maksustamise süsteem

PSN on saadaval Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 "Üldsätted" jaoks ainult teatud tüüpi tegevuste jaoks. Nende hulgas näiteks:

• kingade remont, puhastamine, värvimine ja õmblemine;
• juuksuri- ja iluteenused;
• keemilise puhastuse, värvimise ja pesupesemisteenused;
• metallist pudukaupade, võtmete, numbrimärkide, tänavasiltide tootmine ja remont.

Lisaks võib ühel üksikettevõtjal olla mitu patenti. Sellele maksustamissüsteemile üleminekuks peab ettevõttes olema alla 15 töötaja ja aasta kogutulu ei ületa 60 miljonit.

Ettevõtja ostab teatud tegevuseks patendi ja kõik, muid makse pole vaja maksta. Kuid see ei vabasta kindlustusmaksetest.

Patendi maksumuse määravad piirkondlikud ametiasutused selle piirkonna ettevõtte keskmise sissetuleku alusel. Maksetingimused sõltuvad kehtivusajast.

• Kui patent väljastatakse perioodiks alla 6 kuu, deponeeritakse raha selle kehtivuse ajal ühe maksega.
• Kui patent väljastatakse kauemaks kui 6 kuuks, tasutakse kolmandik maksumusest 90 päeva jooksul alates selle kättesaamise kuupäevast, ülejäänud osa - kuni kehtivusaja lõpuni.

Patent väljastatakse ainult ühe kalendriaasta jooksul, seega ei ole mais võimalik seda saada 12 kuu jooksul – maksimaalselt 31. detsembrini.

Patendi maksumust saab vähendada ka tasutud kindlustusmaksete summa võrra. Siin nagu ka lihtsustatud maksusüsteemi puhul – tervikuna, kui töötajaid pole, või mitte üle 50%, kui on.

Ühtne põllumajandusmaks

UAT sobib neile, kes kasvatavad, töötlevad või müüvad põllumajandussaadusi. Selle arvutamiseks korrutatakse eelmiste aastate tulud, millest on maha arvatud kulud ja kahjud, maksumääraga. Vaikimisi on see 6%, kuid piirkonnad saavad selle nullini vähendada.

Maksu tasutakse kahes etapis:

• I poolaasta ettemaks - kuni 25. juulini;
• tasumine aasta lõpus - kuni 31. märtsini.

Lisaks peavad ettevõtjad tasuma käibemaksu ühtse põllumajandusmaksu pealt (üksikasjad selle maksu kohta olid üldise maksusüsteemi lõikes).

Milliseid kindlustusmakseid peab üksikettevõtja maksma

Seda on üsna lihtne välja mõelda.

Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed

Need moodustavad ettevõtja tulevase pensioni. Nende suurus sõltub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 430 "Maksjate kindlustusmaksete summa, kes ei maksa üksikisikutele makseid ega muid tasusid" aastast ja sissetulekutest.

Kui sissetulek on alla 300 000 rubla aastas, kantakse pensionifondi kindel summa:

• 2021. aastaks - 32 448 rubla;
• 2022. aastaks - 34 445 rubla;
• 2023. aastaks - 36 723 rubla.

Kui teil õnnestus teenida rohkem, lisatakse fikseeritud summale 1% tegeliku sissetuleku ja 300 000 rubla vahest. Näiteks 500 000 rubla eest 2021. aastal peate maksma nii palju:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 rubla.

Samal ajal on GPT kindlustusmaksetel limiit, mis võrdub kaheksakordse fikseeritud kindlustusmakse summaga. 2021. aastal on see 259 584 rubla, 2022. aastal - 275 560. Sellest summast rohkem üksikettevõtjatelt ei võeta isegi muljetavaldava sissetuleku korral.

Kohustusliku tervisekindlustuse maksed

Need sissemaksed võimaldavad teil saada kohustusliku tervisekindlustuspoliisi alusel raviteenuseid ilma lisatasudeta. Nende suurus on fikseeritud:

• 2021. aastaks - 8 426 rubla;
• 2022. aastaks - 8 766 rubla;
• 2023. aastaks - 9 119 rubla.

Kuidas maksta kindlustusmakseid üksikettevõtjatele

Üksikettevõtjad arvutavad ja maksavad kindlustusmakseid iseseisvalt. Seda tuleb teha jooksva aasta 31. detsembriks, kui tulu jääb alla 300 000 rubla, või järgmise aasta 1. juuliks, kui rohkem. Tasub arvestada, et fikseeritud sissemakseid makstakse ka nullsissetuleku ja praktiliselt olematu tegevuse korral. Erand tehakse juhul, kui ettevõtja ei tööta, kuna:

• läbib ajateenistuse ajateenistust;
• alla 1-, 5-aastase lapse või esimese rühma puudega isiku või puudega lapse või üle 80-aastase isiku hooldamine;
• kolis oma sõjaväelasest abikaasa järel piirkonda, kus polnud võimalust töötada;
• viibib välismaal abikaasa töö tõttu diplomaatilises esinduses, Vene Föderatsiooni konsulaaresinduses või rahvusvahelises organisatsioonis (Vene Föderatsiooni valitsuse 10. aprilli 2014. a määruse nr 284 "Nimekirja kinnitamise kohta" loetelu) rahvusvahelised organisatsioonid, kelle töötajate abikaasad arvavad kindlustuspensionide määramisel elamisperioodi välisriigis kindlustusstaaži hulka, "viimase kehtestab valitsus".

Selleks, et mitte seaduslikult sissemakseid tasuda, peate esitama registreerimiskoha maksuhaldurile avalduse ja dokumendid, mis kinnitavad sellise õiguse olemasolu.

Kui üksikettevõtja ei töötanud tervet aastat, arvutatakse kindlustusmaksete suurus tegelikult töötatud kuude ja mittetäielikult töötatud päevade arvu alusel. Ettevõtjana tegevuse lõpetamise korral tuleb maksed tasuda 15 päeva jooksul alates maksuametis registrist kustutamise päevast.

Kindlustusmaksete tasumise kohta maksuametile aru andma ei pea.

Milliseid makse ja kindlustusmakseid on üksikettevõtja kohustatud töötajate eest tasuma

Siin on, mida pead teadma.

Üksikisiku tulumaks

Üksikisiku tulumaks on 13%. See arvestatakse töötaja sissetulekust ja arvatakse maha summast, mille ta peaks saama.

Näiteks töölepingu alusel on töötaja palk 30 000 rubla kuus. Järelikult saab töötaja kätte 30 000 - 13% = 26 100. Ja 3900 rubla läheb üksikisiku tulumaksuks.

Tasub arvestada, et mõnelt väljamakselt üksikisiku tulumaksu ei võeta. Esiteks räägime hüvitisest, materiaalsest abist ja soodusmaksetest.

Maks makstakse palgapäeval või järgmisel.

Kindlustusmaksed

Ka sissemaksed arvestatakse kõigi töötajate sissetulekute hulka, kuid neid enam maha ei arvata. Tööandja peab need summad ise tasuma. Need moodustavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 425. Kindlustusmaksete määrad:

• kohustusliku pensionikindlustuse puhul - 22%;
• kohustusliku tervisekindlustuse puhul - 5,1% (1,8% välismaalaste ja kodakondsuseta isikute puhul, kes ajutiselt viibivad Vene Föderatsioonis);
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse puhul (haiguse korral või seoses emadusega) - 2,9%;
• tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustus - 0, 2–8, 5% sõltuvalt 22. detsembri 2005. aasta föderaalseadusest N 179-FZ töötaja kutsealase riskiklassi kohta.

Niipea kui töötaja aastane sissetulek jõuab Vene Föderatsiooni valitsuse 26. novembri 2020. aasta määruse nr 1935 "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalse suuruse kohta ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnituskindlustus ning kohustuslik pensionikindlustus alates 1. jaanuarist 2021" 1 465 miljonit, hilisemast sissetulekust peate pensionifondi kandma vaid 10%. Pärast 966 tuhande taseme saavutamist sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid ei maksta. Need näitajad võeti kasutusele 2021. aastaks. Nad kasvavad igal aastal.

Lisaks saab üksikettevõtja vähendada kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemakseid haiguslehel ja rasedus- ja sünnituspuhkusega seotud töötajale tehtavate maksete summa võrra. Ja mõne maksjakategooria jaoks on ette nähtud vähendatud määrad.

Kindlustusmaksed on vaja üle kanda töötaja maksete laekumise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Töötajate sissemaksete ülekandmisest tuleb teatada föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis. Pärast arveldusperioodi lõppu on selleks aega 30 päeva.

Kuhu kanda maksud ja kindlustusmaksed

Alates 2017. aastast on ettevõtjad saatnud 03. juuli 2016 föderaalseadust nr 243-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muutmise kohta seoses kohustusliku pensioni kindlustusmaksete haldamise volituste üleandmisega, sotsiaal- ja ravikindlustus" maksuhaldurile. mahaarvamised, enda ja töötajate kindlustusmaksed maksuametile. FTS jagab raha iseseisvalt.

Mida meeles pidada

• Ettevõtja maksab makse vastavalt enda valitud maksustamissüsteemile.
• Samuti on tal kohustus enda eest üle kanda kindlustusmaksed. Erandiks on see, kui isik on tegevuse mõjuval põhjusel peatanud. Selliste põhjuste loetelu on määratletud seaduses.
• Kui üksikettevõtjal on töötajaid, peab ta nende eest tasuma üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmakseid.
• Maksude ja kindlustusmaksete maksmisel tuleb arvestada paljude detailidega. Liiga palju tegutseda ilma seadusi uurimata või teadliku inimese abita.

See artikkel postitati 21. oktoobril 2019. 2021. aasta septembris uuendasime teksti.