Mis on üksikisiku tulumaks ja milliste määradega seda arvestatakse

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 03:53

Enamasti kannab tööandja raha riigile, kuid vahel tuleb seda ise teha.

Mis on üksikisiku tulumaks ja kes seda maksab

Nimest selgub kõik: seda maksavad eraisikud, kes saavad raha erinevatest allikatest ja peavad riigiga jagama. Seda maksu nimetatakse ka tulumaksuks või üksikisiku tulumaksuks. Maksjad jagunevad omakorda kahte rühma.

Maksuresidendid. Nende hulka kuuluvad inimesed, kes elavad suurema osa aastast Venemaal ja teenivad sissetulekut siin ja välismaal.

Maksu mitteresidendid. Nad saavad tulu Venemaal asuvatest allikatest, kuid veedavad riigis vähem kui 183 RF maksuseadustiku artikli 207 päeva 12 kuu jooksul (me räägime järgmistest kuudest järjest, mitte kalendriaastast). On erandeid. Residentideks jäävad ikka need, kes on välismaale läinud:

• ravida või õppida kuni kuus kuud;
• avamere süsivesinike maardlatel töötamiseks;
• ajateenistuse eest;
• komandeeringus, kui me räägime riigiametnikest.

Kodakondsus ei oma elukoha küsimuses tähtsust.

Millist tulu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga

Makstakse rahas ja mitterahaliselt saadud tulult. See võib olla:

• kõik tööjõumaksed - palk, tasud ja nii edasi;
• tulu väärtpaberite ja vara müügist;
• tulu vara väljaüürimisest;
• loteriivõidud, auhinnad ja kingitused üksikettevõtjatelt ja organisatsioonidelt üle 4 tuhande rubla;
• mitte lähisugulastelt kingituseks saadud kinnisvara, auto või väärtpaberid;
• tulu hoiustelt, kui see ületab piirväärtust (1 miljoni korrutis selle aasta 1. jaanuaril kehtiva baaskursiga, mille eest makstakse).

Osa tuludest on üksikisiku tulumaksust vabastatud. Esiteks on need erinevad sotsiaaltoetused, toetused ja toetused, mis peaksid saaja majanduslikku olukorda parandama, aga ka pensionid, stipendiumid, tagasimakstud võlg, lähisugulastelt kingituseks või pärimise teel saadud vara ja aktsiad. Lisaks ei pea maksu maksma üle kolme aasta omanud korteri ja auto müügist saadud tulult. Eluaseme osas on lisatingimus: see peab olema ainuke. Kui teil on mitu korterit, saate pärast viit aastat omamist maksuvabalt müüa neist kõik.

Millised määrad kehtivad tulumaksule

Maksuresidentidele

Vaikimisi määr on 13% RF maksuseadustiku artiklist 224. Kuid kui sissetulek ületab 5 miljonit rubla, maksustatakse föderaalseadus 23.11.2020 nr 372-FZ ka kõik pealpool 15%. Kuid on erand: kui müüsite kinnisvara või saite selle kingituseks ja see ei puuduta väärtpaberit, on määr 13%, olenemata summast. Samamoodi kindlustuse ja pensionihüvitiste puhul.

Riik soovib saada 35% teatud liiki tuludest. Need sisaldavad:

• Reklaamieesmärkidel korraldatavate võistluste ja mängude auhinnad ja võidud.
• Krediiditarbijate ühistute osanike raha kasutamise eest tasumine ja laenuintressid põllumajanduskrediiditarbijate ühistutele. Maksustatakse ainult lepingujärgse tulu vahe ja vastavalt näitajale "refinantseerimismäär + 5%.
• Intresside kokkuhoid laenu saamisel, kui tegemist on materiaalse abiga ja (või) laenu väljastab tööandja või muu seotud organisatsioon. Ja jällegi ei maksustata kogu summat ning lepingujärgse intressi ja tegeliku intressisumma vahe on välisvaluutas laenu puhul 9% ehk ⅔ refinantseerimismäärast.

Mitteresidentidele

Vaikimisi maksumäär on 30%. Kuid jällegi on erandeid:

• Venemaa organisatsiooni aktsiakapitalis osalemise dividendidelt makstakse 15% maksu.
• 13% sissetulekust annavad patendiga töötavad välismaalased, lepingu alusel tööle tulnud kõrge kvalifikatsiooniga spetsialistid, kaasmaalaste ümberasustamise programmi raames Venemaale elama asunud, Venemaa laevade meeskonnaliikmed, pagulased ja ajutise varjupaiga saanud isikud., samuti Euraasia majandusliidu riikide – Armeenia, Valgevene, Kasahstani ja Kõrgõzstani – elanikud.
• Dividendid aktsiatelt ja rahvusvaheliste valdusettevõtete aktsiatelt, mis on avalikud, maksustatakse 5%.

Millised maksusoodustused on üksikisiku tulumaksu puhul

Need on igasugused mahaarvamised. Näiteks kui müüsite alla kolme aasta omanud korteri või auto, peate maksma 13% saadud rahast. Küll aga saate oma maksustatavat tulu seadusega ettenähtud summa võrra vähendada. Eluaseme puhul on see 1 artikkel 220. Kinnisvaramaksu mahaarvamine miljon, auto puhul 250 tuhat. Seega, kui ostsite korteri 2 miljoni eest, saate mahaarvamise ära kasutada ja maksta makse vaid 1 miljonilt.

Eluaseme osas on veel üks järeleandmine: kui müüsite korteri 2 miljoni eest ja ostsite selle 1,5 miljoni eest, võrdub tulu nende arvude vahega. Maksu makstakse ainult alates 500 tuhandest. Kui müüsite selle odavamalt kui ostsite, ei pea te üldse makse maksma. Oluline on vaid, et sul oleks kaasas kulutusi kinnitavad dokumendid – tšekk arendajalt või kviitung müüjalt.

Lisaks on teie eluoludega seotud mahaarvamised, mis võimaldavad osaliselt või täielikult tagastada üksikisiku tulumaksu. Need on need:

• Kinnisvara - kodu ostmisel, maja ehitamisel, hüpoteeklaenu intresside tasumisel, oma kinnisvara väljaostmisel munitsipaal- ja riigi vajadusteks.
• Standard - vanematele ja lapsendajatele, puuetega inimestele, Venemaa kangelastele, Tšernobõli õnnetuse likvideerijatele.
• Sotsiaalne - hariduse, ravi, heategevuse, kindlustuse, sealhulgas mitteriikliku pensioni jaoks.
• Investeerimine – kui oled krediteerinud raha individuaalsele investeerimiskontole.
• Väärtpaberite, tuletisinstrumentidega, investeerimispartnerluses osalemisest tekkinud kahjumi edasikandmisel.

Lisateabe saamiseks lugege Lifehackeri pikka artiklit maksude mahaarvamiste kohta.

Kuidas maksta üksikisiku tulumaksu

Tööandja maksab maksu ametlikult töötasult ja honorarilt. Sel juhul ei pea inimene ise midagi tegema. Ülejäänud tulult tuleb endal kanda üksikisiku tulumaks.

Kui tööandja maksab tulumaksu

Enamiku venelaste jaoks pole vaja üksi makse maksta. Nagu eelpool mainitud, maksab tööandja ametlikult tulult üksikisiku tulumaksu. Ta arvab kogunenud töötasust maha 13%, ülejäänud osa annab töötajale ja kannab NFDLi maksuametile. Raha tuleb kanda kord kuus palgapäeval või järgmisel päeval.

Oluline on, et üksikisiku tulumaksu aruandlusperiood ei oleks kuu, vaid aasta. Seetõttu arvutatakse maksubaas tekkepõhiselt: jooksva kuu andmed liidetakse eelmise kuu tulemusele. Seda tehakse arvutuste täpsuse huvides. Tulumaks makstakse täisrublades, kopikateta. Sellise aastalõpu ümardamise tõttu võib kaotada või välja roomata lisarubla. See on tühiasi kogu eluks, kuid raporti jaoks on see kriitiline väärtus.

Lisaks annab tööandja aru töötaja eest tasutud üksikisiku tulumaksu kohta. Selle jaoks on kaks dokumenti:

• 2 - üksikisiku tulumaks - tuluaruanne;
• 6 - NDFL - maksuagendi (st tööandja) arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade arvutamine.

2 – üksikisiku tulumaks esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kord aastas kuni 1. märtsini. 6 - üksikisiku tulumaks - esimese kvartali eest enne 30. aprilli, kuus kuud enne 31. juulit, kolm kvartalit enne 31. oktoobrit ja aasta eest enne 1. märtsi.

Kui eraisik maksab tulumaksu ise

Seda tehakse kord aastas. Esiteks tuleb tulud kajastada. Selleks esitatakse maksuametile 3-NDFL-i deklaratsioon. Peate selle saatma enne raha laekumisele järgneva aasta 30. aprilli. Kui see kuupäev langeb nädalavahetusele, nihutatakse päev X järgmisele tööpäevale.

Lifehackeril on üksikasjalikud juhised deklaratsiooni esitamiseks, sealhulgas veebis - ilma SMS-ita, kuid registreerimisega.

Kogunenud maks tuleb tasuda 15. juuliks. Kui palju - saate aru pärast deklaratsiooni täitmist. Kui teete seda võrgus (ja see on kõige lihtsam viis, seega pole mõtet seda teisiti teha), genereeritakse joonis automaatselt.

Kui saate palka ja deklareerite mõnda muud tulu, peate maksu maksma ainult viimaselt. Tööandja on selle juba palgast üle kandnud.

Mis saab siis, kui tulumaksu ei maksa

Kuna maksu maksja on eraisik, siis lasub tasumata jätmise eest vastutus peamiselt temal. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 123 alusel võidakse tööandjale määrata rahatrahv maksuagendi kohustuste pahauskse täitmise eest. Mõnel juhul võetakse temalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 täiendav maks - kui ta seda varem mitte täielikult kinni pidas.

Kuid enamikul juhtudel on eraisik siiski sunnitud maksu maksma. Võimalikud on ka täiendavad sanktsioonid.

Karistused

Maksudest kõrvalehoidumise eest võidakse trahvida 20% Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 alusel teatamata summast. Ja kui suudad tõestada, et tegid seda meelega, on sanktsioonid 40%.

Maksudeklaratsiooni esitamata jätmise korral võetakse teilt tasumata maksusummalt 5% Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel iga viivitatud kuu eest, kuid mitte vähem kui 1000 rubla ja mitte rohkem kui 30% summast. võlgu.

Karistus

Iga maksumaksmisega viivitatud päeva eest peate maksma trahvi - 1/300 keskpanga refinantseerimismäärast. Nüüd on see 0,02%.

Kriminaalvastutus

Isik, kes võlgneb kolme aasta jooksul rohkem kui 900 tuhat, võib Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 198 alusel oodata trahvi 100-300 tuhat rubla (mõnikord - sissetulek ajavahemikul 18 kuud kuni kolm aastat) või kuni aasta. sunnitöö või kuni kuuekuulise arestiga või kuni aastase vangistusega.