Üksikisiku tulumaksu arvestus: kõik, mida tööandja peab teadma

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 03:53

Peaasi, et teha kõik õigel ajal.

Mis on üksikisiku tulumaks

Üksikisiku tulumaks on maks, mida üksikisik maksab oma tulult. Kui aga rääkida palkadest või muudest tööandja maksetest, siis on tema see, kes on kohustatud järgima Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 24. Maksuagendid peavad kinni nõutava protsendi töötajale antavast summast ja kannavad selle üle osariik.

Millist tulu on vaja üksikisiku tulumaksu kinnipidamiseks?

Paljud sularaha laekumised on maksuvabad, kuid need ei ole enamasti seotud tööandjaga. Töötaja haiguslehele jäämisel on vaja kinni pidada üksikisiku tulumaks palkadelt, lisatasudelt, puhkusetasudelt, autoritasudelt ja puude kogunemiselt.

Erandiks on tavaliselt erinevad soodustused ja materiaalne abi. Kui maksate töötajale raha mõne mittestandardse artikli alusel, on parem tutvuda Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 217.

Millise määraga arvutada üksikisiku tulumaks

Tööandja lähtub valdava enamuse juhtudest Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 13% määraga. Maksumäärad. Kui töötaja sissetulek ületab 5 miljonit rubla aastas, siis esimesed 5 miljonit maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 13% ja kõik, mis üle selle summa on 15%.

30% tuleks nõuda mitteresidentidelt, st neilt, kes viibisid aastas välismaal 183 päeva või rohkem. Kuid on ka erand. See puudutab patendi alusel töötavaid välismaalasi, lepingu alusel tööle saabunud kõrgelt kvalifitseeritud spetsialiste, kaasmaalaste ümberasustamisprogrammi raames Venemaale elama asunuid, Venemaa laevade meeskonnaliikmeid, pagulasi ja ajutise varjupaiga saanud isikuid, samuti riigi elanikke. Euraasia Majandusliidu riigid: Armeenia, Valgevene, Kasahstan ja Kõrgõzstan. Selliste inimeste sissetulekutele rakendatakse ka 13% määra.

Kuidas maksubaasi arvutatakse

Baasi loetakse kumulatiivseks kogusummaks. See on vajalik tänu sellele, et üksikisiku tulumaks makstakse täisrublades, ilma kopikateta. Kui teha arvutused iga kuu kohta eraldi, võib tekkida alamakse - peni, kuid maksuameti jaoks loeb see ka.

Oletame, et töötajalt võetakse tasu 43 745 rubla kuus. 13% sellest summast - 5686,85 rubla. Maksuamet läheb 5687 rubla juurde. Siin kehtivad järgmised reeglid: kui arv lõpeb numbritega 0, 1–0, 4, ümardatakse see allapoole; kui see on 0, 6–0, 9 - suuremaks. Kuhu liikuda 0, 5 pealt, otsustate ise.

Kui sa ei arvestaks maksu kumulatiivse kogusummana, siis oleks sul iga kuu 15 kopikat enammakse. Selle asemel lisate veebruaris jaanuariks 43 745, veebruariks 43 745 ja lisate 13% kogusummast. Ja siis võtad ära selle, mille oled juba maksnud.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Arv osutub jällegi mitte terveks, see tuleb ümardada, kuid tähendus on selge: iga järgmise maksega neutraliseerite enammakse.

Mis on maksusoodustused ja kuidas neid rakendada

Maksusoodustus on osa tulust, millelt riik lubab mitte maksta üksikisiku tulumaksu. Üks selle registreerimise võimalustest on tööandja kaudu. Mahaarvamise õigust peab töötaja tõendama dokumentidega.

Mahaarvamisi on üsna palju ja igal neist on oma nüansid. Selle mõistmiseks on parem lugeda Lifehackeri eraldi artiklit nende kohta.

Kõige tavalisem laste maksusoodustus on 1400 rubla kuus esimese ja teise lapse eest, 3000 rubla eest kolmanda ja iga järgmise lapse eest. See kehtib kuni aastane sissetulek jõuab 350 tuhandeni.

Oletame, et teie töötajal, kelle palk on 43 745 rubla, on üks laps, kelle eest ta soovib saada mahaarvamist. Seda saab ta teha jaanuarist augustini – septembris ületab tema sissetulek 350 tuhande piiri. Tulusummast arvatakse maha mahaarvamine, ülejäänud summalt arvestatakse maks.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Kui töötaja tuli aasta keskel, on vaja temalt nõuda 2 - üksikisiku tulumaksu tõend eelmisest töökohast, et aru saada, kas tal on veel õigust mahaarvamisele.

Millal jätta üksikisiku tulumaks

Seda tehakse Vene Föderatsiooni viimase maksuseadustiku artiklis 223. Tulu tegeliku laekumise kuupäevaks on iga kuu päev.

Võtame sama töötaja, kelle palk on 43 745 rubla. 20. juunil sai ta ettemaksu 18 tuhat rubla. 30. juunil arvestatakse sellelt maksubaas ja üksikisiku tulumaks. Ja 5. juulil sai ta kätte juunikuu palga, millest arvati maha avanss ja kinnipeetav maks.

Kuigi üksikisiku tulumaksu arvestatakse ja makstakse kord kuus, saab tööandja valida ühe kahest võimalusest:

• tasuma ettemakse täies ulatuses ja teisest palgaosast kinni pidama üksikisiku tulumaks;
• mõlemat osa palgast tuleks vähendada üksikisiku tulumaksu võrra.

Üksikisiku tulumaks puhkusetasult ja invaliidsushüvitistelt peetakse kinni nende väljamaksmise päeval. Kui inimene lahkub töölt, tuleb maks arvestada viimasel tööpäeval.

Millal kanda üksikisiku tulumaks

Raha tuleb maksuametile üle kanda hiljemalt järgmisel päeval pärast töötaja tulu saamist. Näiteks kui töötasu väljastati 5. juulil, siis üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg on 6. juuli. Puhkusemaks ja töövõimetushüvitised tuleb üle kanda hiljemalt kuu viimaseks kalendripäevaks.

Kuhu kanda üksikisiku tulumaks

Kui me räägime töötajatega ettevõtjast, siis see sõltub maksurežiimist. OSNO, USN ja ESHN-i üksikettevõtja kannab raha registreerimiskoha maksuametile. SP UTII või PSN-is - registreerimiskohas. Kui ettevõtja tegutseb mitme maksustamissüsteemi alusel ja töötajad töötavad erinevates valdkondades, siis saadetakse nende eest tehtavad mahaarvamised erinevatesse inspektsioonidesse.

Organisatsioonid maksavad üksikisiku tulumaksu maksuhaldurile, kus nad on registreeritud. Eraldi allüksused kannavad raha "oma" maksuametisse. Erand tehakse juhul, kui allasutused asuvad ühe valla territooriumil. Seejärel saate valida ühe inspektsiooni, kuid sellest kavatsusest tuleb teavitada föderaalset maksuteenistust.

Kuidas esitada aruanne üksikisiku tulumaksu tasumise kohta

Aruandlust on kahte tüüpi:

• 2 – NDFL – töötajate kasumiaruanne. Esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kord aastas kuni 1. märtsini.
• 6 - üksikisiku tulumaks - tööandja poolt arvestatud ja kinnipeetud summade arvestus. Esimese kvartali kohta esitatakse see enne 30. aprilli, kuus kuud enne 31. juulit, kolm kvartalit - 31. oktoobrini ja aasta kohta - 1. märtsini.

10 või enama töötajaga tööandjad on kohustatud esitama aruanded elektroonilisel kujul vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 230.