Üksikettevõtja või füüsilisest isikust ettevõtja: mida valida, et jääda plussi

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 03:53

Kui olete oma onu heaks töötamisest väsinud ja otsustate avada oma ettevõtte, aitame teil välja mõelda, kuidas oma äri kasumlikult korraldada.

Esmakordselt ületas Venemaal üksikettevõtjate arv tegutsevate juriidiliste isikute arvu. Sellest teatas föderaalse teabeteenistuse tegutsevate juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate jaotus (seisuga 7. aprill 2019) ja see tähendab, et 4 013 000 inimest on juba otsustanud oma ettevõtte avada ja selle ametlikult vormistanud. Proovime välja mõelda, kuidas kõige paremini oma tegevust registreerida, et saada maksimaalne kasu.

Kas on võimalik üldse mitte registreerida ja makse mitte maksta

Kui soovite rahulikult tööd teha ja mitte võpatada iga kord, kui teie juurde tuleb uus klient või teile pakutakse ülekandega tasumist isiklikule kaardile, siis vastus on lihtne - te ei saa raha teenida ega riigiga jagada.

Muidugi võite aastaid üürida korteri või küpsetada kodus kooke ja mitte jääda vahele, kuid võite proovida korra oma teenuseid pakkuda ja maksuinspektorile vahele jääda. Ja see ähvardab trahvidega.

Ehk siis legaalselt töötamine polegi nii kallis? Arutame selle koos välja.

Mida peate teadma füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise ja kutsealase tulumaksu (NPT) kohta

Tööalase sissetuleku all mõistetakse kasumi saamist üksikisikutele tegevusest, milleks nad ei võta tööle palgalist personali ega oma tööandjat, samuti tulu vara kasutamisest.

See tähendab, et füüsilisest isikust ettevõtjad on need, kes teenivad raha oma tööga ilma palgaliste töötajateta või saavad tulu elukondliku kinnisvara üürimisest. Sellesse kategooriasse kuuluvad näiteks lapsehoidjad, juhendajad, autojuhid, kodused küünetehnikud.

Alates 2019. aastast kehtib seaduseelnõu nr 551845-7 "Erilise maksurežiimi kehtestamise eksperimendi läbiviimise kohta" Tööalase tulu maks "föderaalse tähtsusega Moskva linnas, Moskva ja Kaluga oblastis ning Tatarstani Vabariigis (Tatarstan)" on kasutusele võetud. mis on mõeldud 10 aastaks ja mida levitatakse neljas piirkonnas: Moskva, Moskva ja Kaluga oblastis ning Tatarstanis. Kui katse tunnistatakse edukaks, kehtestatakse režiim kogu Venemaal.

Tähtis: te ei pea olema nendes piirkondades registreeritud, piisab nendes tegevuste läbiviimisest.

Näiteks olete registreeritud Jaroslavlis ja üürite Moskva oblastis korterit või omate elamisluba Kaliningradis ning töötate Moskva klientide jaoks Internetis. Seejärel saad registreeruda NAP-maksjaks.

Riik peab maksma FIE eest maksud: keda see puudutab ja kuidas seadus hakkab kehtima, olenevalt teie klientide tüübist. Kui töötate eraisikutega, siis 4% sissetulekust, kui juriidiliste isikutega - 6%.

Keda ei saa pidada füüsilisest isikust ettevõtjaks

Kutseala tulumaksu ei saa kohaldada, kui:

• müüa aktsiisiga maksustatavat või kohustusliku märgistamisele kuuluvat kaupa;
• müüa edasi kaupu, varalisi õigusi, välja arvatud isiklikuks otstarbeks kasutatava vara müük;
• tegelevad maavarade kaevandamise ja/või müügiga;
• töötate käsunduslepingu, vahendustasu või käsunduslepingu alusel.

Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise plussid

1. Lihtne registreerimissüsteem. Oma tegevuse saate registreerida spetsiaalselt välja töötatud süsteemi "Minu maks" kaudu.
2. Deklaratsioone pole vaja esitada, kassaaparaate pole samuti vaja.
3. Tulu puudumisel ei pea te makse maksma.
4. 27.11.2018 föderaalseadus nr 422-FZ kehtib maksusoodustuse kohta "Erilise maksurežiimi kehtestamise eksperimendi läbiviimise kohta" Tööalase tulu maks "föderaalse tähtsusega linnas Moskvas, Moskva ja Kaluga piirkondades, samuti nagu Tatarstani Vabariigis (Tatarstan)", mis võib maksusummat vähendada 10 000 rubla võrra. Kui töötate eraisikutega ja maksate 4% maksu, siis iga kuu vähendatakse summat 1%. Kui maksad 6%, siis 2%. Niipea, kui jõuate mahaarvamise kogusummani 10 000 rubla, intressimäära alandamine peatub.

Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise miinused

1. Territoriaalne piirang. Praegu on selles vormingus äritegevus võimalik ainult neljas Vene Föderatsiooni moodustavas üksuses.
2. Sissetulekupiirang - 2, 4 27. novembri 2018 föderaalseadus nr 422-FZ "Erilise maksurežiimi kehtestamise katse kohta" Tööalase tulu maks "föderaalse tähtsusega linnas Moskvas, Moskva ja Kaluga piirkonnas, samuti Tatarstani Vabariigis (Tatarstanis) "miljonit rubla aastas. Kui otsustate tegeleda ettevõtlusega ja seate eesmärgiks kasumi skaleerimise ja suurendamise, võib see piirang olla märkimisväärne.
3. Töötajaid palgata ei saa. Samuti on raske ette kujutada suurendamist ilma palgatud töötajateta.
4. Tõenäoliselt eelistavad suured ettevõtted koostööd üksikettevõtjatega.
5. Füüsilisest isikust ettevõtja ei pea pensionifondi sissemakseid tegema, st vanemas eas peavad nad sageli lootma ainult sotsiaalpensionile. Kuid staaži saab osta lisaks Vene Föderatsiooni valitsuse 19. veebruari 2019. a otsusele nr 160 "Kindlustuspensioni määramise kindlustuskogemuse arvutamise ja kinnitamise eeskirjade muutmise kohta". 2019. aastal maksab staaži FIE-le 29 354 rubla.
6. NAP on testimata, mis tekitab hirme ja kahtlusi.

Mida peate teadma üksikettevõtlusest (IE)

Üksikettevõtja on isik, kes tegeleb ettevõtlusega juriidilist isikut moodustamata.

Registreeruge üksikettevõtjana vastavalt Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklile 14.1. Iga isik, kes tegeleb regulaarselt kasumi teenimisega, peab ettevõtlusega tegelema ilma riikliku registreerimiseta või ilma eriloata (litsentsita). Seal on kitsas nimekiri inimestest, kes ei saa Venemaal ettevõtlusega tegeleda:

• riigi- ja munitsipaaltöötajad;
• sõjaväelased;
• piiratud teovõimega isikud (ka need, kes on arvel narkodispanseris);
• välismaalased ja kodakondsuseta isikud (kodakondsuseta isikud), kui nad ei ole registreeritud Venemaal.

Lisaks maksudele, mis sõltuvad valitud maksustamisviisist, peavad üksikettevõtjad tasuma enda ja töötajate kindlustusmakseid.

Erinevalt juriidilistest isikutest saate kasumit käsutada oma äranägemise järgi ja võtta kontodelt välja nii palju raha kui vaja ja igal ajal.

Üksikettevõtja saab palgata töötajaid ja seeläbi oma ettevõtet laiendada, samas kui temast saab täieõiguslik tööandja ja ta kannab sama vastutust Vene Föderatsiooni töökoodeksi peatükis 48. Tööandjate heaks töötavate töötajate tööregulatsiooni tunnused - üksikisikud, samuti juriidilised isikud.

Individuaalse ettevõtluse plussid

1. Lihtsustatud registreerimissüsteem: saate ennast registreerida ja selleks on vaja väikest dokumentide paketti Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 01.25.2012 nr ММВ-7-6 / 25 @ juriidiliste isikute riikliku registreerimise registreerimisasutusele, üksikettevõtjad ja talupoegade (talupoegade) leibkonnad”(Venemaa justiitsministeeriumis registreeritud 14. mail 2012, nr 24139). Ja alates 2019. aastast ei pea te füüsilisest isikust ettevõtja elektroonilisel kujul registreerimisel riigilõivu tasuma. Tõsi, elektrooniliste dokumentide koostamiseks on vaja elektroonilist allkirja.
2. Üksikettevõtjal ei ole kohustust pidada raamatupidamisarvestust.
3. Saab rakendada kõikjal Venemaal.

Individuaalse ettevõtluse miinused

1. Lisaks maksudele on kõik üksikettevõtjad kohustatud järgima föderaalseadust "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa ning teatud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta" 27. novembril 2017 nr 335-FZ (viimane väljaanne) tasuda kindlustusmakseid kahe kindlustusliigi eest: pensioni- ja ravikindlustus. Olenemata sissetulevast sissetulekust.
2. Aruandlust tuleb hoida isiku elukohas ehk IP registreerimisaadressil. Seega, kui olete registreeritud Iževskis ja tegutsete Kaasanis, tuleb üksikettevõtjana registreerida ja kõik aruanded esitada Iževskis registreerimiskohas.
3. Maksude tasumata jätmise, tegevusrikkumiste, töötajate ees võlgade eest vastutab iga ettevõtja oma varaga.

Mida valida

Kõigi ülalkirjeldatu võrdlemise hõlbustamiseks oleme koostanud teile arusaadava tabeli.

	Füüsilisest isikust ettevõtja	Üksikettevõtja
Registreerimine föderaalses maksuteenistuses	Lihtne	Veidi keerulisem, peate esitama teatud paketi Üksikettevõtja dokumentide registreerimine
Maksuaruandlus	Ei	Oleneb valikust Üldise maksurežiimi ja eraettevõtjate maksustamise erirežiimide võrdlus: ühest aruandest aastas mitme deklaratsioonini kord kvartalis
Rakendusterritoorium	Tegevusi on vaja läbi viia piirkonnas, kus katset tehakse. Need on Moskva, Moskva piirkond, Kaluga piirkond ja Tatarstani Vabariik	Piirideta
Kindlustusmaksed	Ei, aga saad maksta vabatahtlikult, osta pensionipunkte ja sinu poolt tasutud 4 või 6% maksust läheb 37% haigekassasse	Tasuda tuleb ka siis, kui tegevust pole (2019. aastal - 36 238 rubla, 2020. aastal - 40 874 rubla).
Palgalised töötajad	Töötajaid palgata ei saa	Töötajaid on võimalik palgata töö- või tsiviillepingu alusel
Sissetuleku piiramine	Kuni 2,4 miljonit rubla aastas	Oleneb valitud maksusüsteemist. Näiteks lihtsustatud puhul - 150 miljonit rubla aastas, patendil - 60 miljonit rubla.

Kui plaanite olla ettevõtte ainuomanik, võite pärast kõigi plusside ja miinuste kaalumist julgelt valida mis tahes juriidilise vormi, mis sobib teie tegevuse tüübile paremini. Kui teil on partner, siis on parem valida LLC, et jagada kasumit ja kohustusi seaduslikult kõigi ettevõtete omanike vahel.