Kuidas maksta ettevõtte kinnisvaramaksu

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 03:53

Mida ja millise määraga sissemakseid võetakse, kes on nende tasumisest vabastatud ja millised on hüvitised.

Mis on ettevõtte kinnisvaramaks

Ettevõtte kinnisvaramaks on tasu kinnisvara omamise ja kasutamise õiguse eest. See on piirkondlik tasu, selle peamised parameetrid määravad föderaalseadusega kehtestatud raamistikus vastava subjekti ametiasutused.

Millist kinnisvara maksustatakse

Nüüd räägime eranditult kinnisvarast. Varem oli maksustatud ka vallasvara, alates 2019. aastast on see norm tühistatud.

Peate maksma mitte ainult iseseisvalt kasutatavate objektide eest. Makstakse ka juhul, kui organisatsioon andis vara ajutiseks valdusse, usalduse valitsemisse, sai selle kontsessioonilepingu alusel või aitas kaasa ühistegevusele lepingu alusel teiste ettevõtetega. Raamatupidamises kajastatakse selline kinnisvara kui "Põhivara" või "Tuluinvesteeringud materiaalsesse põhivarasse", kui vara on ette nähtud üürimiseks.

Samuti maksustatakse elamukinnisvara, kui see ei kajastu materiaalses põhivaras. Alates 2020. aastast kehtib see kõikidele objektidele, mis on muidu eraisikute kinnisvaramaksuga maksustatud. Näiteks peate maksma raha ka garaaži või parkimiskoha eest.

Pole vaja maksta:

• maa, vesi ja muud loodusvarad;
• ajaloo- ja kultuurimälestised;
• tuumarajatised;
• jäämurdjad, tuumajõul töötavad laevad ja tuumateenistuse laevad;
• kosmoseobjektid;
• Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreeritud laevad.

Kes maksab ettevõtte kinnisvaramaksu

Kui organisatsioonil on vara, maksab ta selle maksu. Pole vahet, kas tegemist on Venemaa või välismaise ettevõttega. Peaasi, et nende kinnisvara asub Vene Föderatsiooni territooriumil.

Organisatsioonid, mis tegutsevad erimaksustamissüsteemide alusel, on vabastatud maksest:

• UTII puhul, kui kinnisvara kasutatakse arvestuslikuks tegevuseks ja maksustatakse aasta keskmise maksumusega. Kui kinnisvara maksustamisbaasiks loetakse katastriväärtust, siis tuleb tasuda kinnisvaramaks. Sellest, millised objektid siia kuuluvad, räägime teile allpool.
• Lihtsustatud maksusüsteemis on see sarnane: aasta keskmise maksumusega maksustatud kinnisvara eest maksu maksma ei pea, vaid tuleb tasuda katastriväärtuse järgi.
• Ühtne põllumajandusmaks - maksu ei maksta kinnisvara eest, mida kasutatakse põllumajandussaaduste tootmiseks, töötlemiseks ja müügiks ning põllumajandustootjatele teenuste osutamiseks. Ülejäänu on tasutud.

Mis on ettevõtte kinnisvaramaksu määr?

Selle asutavad piirkondlikud ametiasutused. Samal ajal on need piiratud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 380. Maksumäär maksuseadustiku järgi: maksu arvutamisel aasta keskmise väärtuse alusel ei tohi määr ületada 2,2%, vastavalt katastrimäärale -2 %.

Ülejäänud osas võivad subjektid kehtestada oma reeglid: vähendada kõigi või mõne maksjakategooria tariife ja vabastada mõned neist täielikult. Teie piirkonnas kehtivate näitajatega saate tutvuda maksude veebisaidil.

Mis kasu on ettevõtte kinnisvaramaksust

Hüvitised on föderaalsed, see tähendab, et need kehtivad kogu Venemaal ja kohalikud - ainult selle teema jaoks.

Föderaalsed eelised

Kinnisvaramaksu tasumisest on vabastatud:

• usuorganisatsioonid;
• ülevenemaalised puuetega inimeste avalikud organisatsioonid, kui nende liikmete hulgas on vähemalt 80% puudega inimesi;
• ravimitootjad – seoses varaga, mida kasutatakse veterinaar-immunobioloogiliste ravimite tootmiseks epideemiate ja episootiate vastu võitlemiseks;
• proteesi- ja ortopeediaettevõtted;
• juristide kolleegiumid, advokaadibürood ja õigusnõustamine;
• organisatsioonid, kellele on omistatud riiklike teaduskeskuste staatus.

Täielik nimekiri on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 381, artiklis 381. Maksuseadustiku maksusoodustuste artikkel.

Piirkondlikud hüved

Määratud subjekti autoriteetide poolt. Nad saavad föderaalnimekirja laiendada, kuid mitte kitsendada. Iga piirkonna soodustusi saate teada maksumääraga samast kohast - föderaalsest maksuteenistusest.

Kuidas maksubaasi arvutatakse

Arvutatud aasta keskmise kulu alusel

Enamiku kinnisvara puhul on maksubaas nende keskmine aastakulu. Arvutused teeb organisatsioon ise. Selleks peate iga kuu esimesel päeval vara jääkväärtuse summeerima sama näitajaga 31. detsembriks ja seejärel jagama kõik 13-ga. Valem näeb välja selline (OS on jääkväärtus, see on võrdne algse maksumusega, millest on lahutatud amortisatsioon):

Keskmine aastane kulu = (OS 1. jaanuar + OS 1. veebruar + OS 1. märts + OS 1. aprill + OS 1. mai + OS 1. juuni + OS 1. juuli + OS 1. august + OS 1. september + OS 1. oktoober + OS 1. november + OS 1. detsember + OS 31. detsember) / 13

Kinnisvara keskmise väärtuse arvutamiseks teatud perioodi kohta, näiteks kvartali kohta, summeeritakse selle hind sellest ajavahemikust alates iga kuu 1. kuupäeval sama näitajaga viimase kuu viimase päeva kohta. Saadud summa jagatakse aruandeperioodi kuude arvuga, millele ühik lisatakse. Esimese kvartali valem näeb välja selline:

keskmine maksumus _­= (OS 1. jaanuar + OS 1. veebruar + OS 1. märts + OS 31. märts) / 4

Katastriväärtuse arvutamisel

On objekte, mille puhul maksustatakse kohustuslikult katastri, mitte aasta keskmise väärtuse järgi. Nende nimekirja kinnitavad igal aastal piirkondlikud ametiasutused. Selline loetelu võib olla artikli 378 lõige 2. Kinnisvara teatud objektide maksubaasi määramise, maksu arvutamise ja maksmise tunnused saavad:

• haldus-, äri- ja kaubanduskeskused;
• mitteeluruumid, kus asuvad kontorid, kauplused, toitlustus- ja tarbijateenused;
• välismaiste organisatsioonide kinnisvara, millel ei ole Venemaal püsivaid esindusi;
• põhivaras arvele võtmata elamukinnisvara.

Seetõttu leiate selle loendi piirkondliku ametiasutuse veebisaidilt või võtke otse ühendust ametnikega.

Maksu arvutamiseks võetakse objekti katastriväärtus selle aasta 1. jaanuari seisuga, mille eest hakatakse tasuma.

Kuidas arvutada ettevõtte kinnisvaramaksu

Üldiselt on aasta maksu arvutamise valem äärmiselt lihtne: maksubaas korrutatakse maksumääraga. Kord kvartalis on aga vaja ettemakseid teha. Seega näeb lõplik valem välja selline:

Maksusumma = maksumäär × maksubaas – ettemaksete summa

Ettemaks katastriväärtuses arvestatuna on võrdne veerandiga aastamaksusummast. Aasta keskmise kulu alusel arvutamisel tehakse arvutused järgmise valemi järgi:

Sissemaks = Perioodi keskmine kulu / 4 × Maksumäär

Millal maksta ettevõtte kinnisvaramaksu

Tingimused kehtestavad piirkondlikud ametiasutused, need leiate kohalikest seadustest.

Millal ja kuidas esitada ettevõtte kinnisvaramaksu aruandeid

Alates 1. jaanuarist 2020 tuleb deklaratsioon esitada üks kord aastas - kuni aruandlusele järgneva aasta 30. aprillini. Kui organisatsiooni kinnisvara asub samas piirkonnas, saate valida ühe ülevaatuse ja esitada sellele deklaratsiooni, kuid ainult siis, kui on täidetud järgmised tingimused:

• maksubaas arvutatakse vara aasta keskmise väärtuse järgi;
• piirkonnas puuduvad standardid, mille alusel maks kohalikesse eelarvetesse jaotatakse.

Kinnisvaraaruandlus, millelt maks arvutatakse katastriväärtuse alusel, esitatakse ülevaatusele vara asukohas.